Praca na emeryturze – w rozwiniętych gospodarczo państwach ponury żart, w Polsce codzienność. Sytuacja ekonomiczna emerytów i rencistów w naszym kraju nie należy do najlepszych. Niskie oraz „głodowe” świadczenia emerytalne są na porządku dziennym. Sytuacji nie poprawia również obowiązek uiszczania podatku dochodowego od emerytur oraz opłacania składek ZUS (lub KRUS). Wiele osób, które przekroczyło wiek emerytalny, jest w dalszym ciągu w pełni sił witalnych, dlatego też decydują się oni na pozostanie aktywnymi zawodowo. Emeryci i renciści są zawsze mile widziani przez potencjalnych pracodawców. Wynika to z szeregu ulg, na jakie może liczyć przedsiębiorca, zatrudniając seniorów. Istnieje wiele firm, jak np. agencje ochrony, które wręcz charakteryzują się tym, że na ich pokładzie znajdują się prawie wyłącznie pracownicy z przyznanym prawem do emerytury albo z orzeczeniem o niepełnosprawności. Praca na emeryturze czy rencie jest również opłacalna dla samych seniorów, gdyż w wielu przypadkach taki pracownik oprócz wynagrodzenia za pracę uzyskuje również emeryturę w pełnej jej wysokości. Na jakie więc ulgi może liczyć pracodawca decydujący się zatrudniać emeryta? W jaki sposób emeryt może połączyć świadczenie emerytalne z dalszą aktywnością zawodową? Na te pytania odpowiemy w niniejszym artykule. W jaki sposób emeryt może łączyć świadczenie emerytalne z pracą?Jak wynika ze wstępu, wiemy już, że osiągnięcie wieku emerytalnego przez pracownika nie oznacza automatycznie, że musi on przejść w „stan spoczynku” i nie może podejmować żadnej dodatkowej pracy. Przy tym chęć dalszej pracy po przekroczeniu 60 lat przez kobiety i 65 przez mężczyzn może prowadzić do dwóch różnych sytuacji:emeryt może w dalszym ciągu kontynuować pracę, ale przy tym zawiesić emeryturę (dzięki czemu świadczenie emerytalne wzrasta);może również przejść na emeryturę (tj. pobierać świadczenie) i jednocześnie kontynuować „dorabiane” na emeryturze nie jest w żaden sposób mieć jednak na uwadze fakt, że osiągane zarobki, które w sposób istotny przewyższają sumę emerytury, mogą świadczenie to pomniejszyć lub nawet zawiesić. Jednakże dotyczy to wyłącznie sytuacji osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego – np. w przypadku emerytur pomostowych. Na wysokość wspomnianych emerytur lub ich zawieszenie wpływ ma wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za poprzedni kwartał – ogłasza je Prezes GUS. Bez żadnych konsekwencji dorabiać do emerytury można, jeżeli przychód nie jest wyższy niż 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Jeżeli pensja znajduje się w przedziale 70–130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, emerytura zostanie zmniejszona. Natomiast, gdy dochód z pracy emeryta przekroczy 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – ZUS zawiesi wypłatę się na dodatkową pracę, warto więc na początku każdego kwartału sprawdzić ogłoszone tylko osoby, które osiągnęły już powszechny wiek emerytalny, mogą dorabiać, nie obawiając się o zmniejszenie świadczenia emerytalnego. Bez ograniczeń pracę mogą podejmować:osoby z prawem do emerytury częściowej;osoby z prawem do renty inwalidy wojennego, z tytułu pobytu w obozie i w miejscach odosobnienia lub renty rodzinnej po tych inwalidach;osoby mające prawo do renty inwalidy wojskowego w związku ze służbą wojskową lub renty rodzinnej po żołnierzu, którego śmierć ma związek ze służbą praca na emeryturze wygląda z punktu widzenia pracodawcy?W zależności od rodzaju zawartej umowy pracodawca może w większym lub mniejszym stopniu skorzystać z „ulg”, jakie niesie ze sobą zatrudnienie emeryta. Najbardziej odpowiednia i chroniąca interesy pracownika-seniora jest praca na podstawie umowy o pracę. Jednakże ze względów finansowych pracodawcy rzadko decydują się na zawarcie takiego stosunku pracy. W praktyce przeważają umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło. Umowa o pracęZatrudnienie emeryta czy rencisty na podstawie umowy o pracę nie pozwoli „zaoszczędzić” pracodawcy. Przedsiębiorca zatrudniający osobę pobierającą świadczenia emerytalne nie zostaje bowiem zwolniony z obowiązku uiszczania składek ZUS. Etat seniora generuje takie same koszty związane z ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym, co etat osoby przed wiekiem emerytalnym. Dodatkowo pracodawca jest zobowiązany opłacać składki chorobowe i wypadkowe. Jedynie w przypadku pracownic po 55. roku życia oraz pracowników po 60. roku życia pracodawca zostaje zwolniony z obowiązku uiszczania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Socjalnych. Obowiązkowy charakter składek ZUS jest niezależny od wymiaru czasu pracy oraz od wysokości osiągniętego wynagrodzenia za pracę przez emeryta. Pracodawca ma obowiązek zgłosić do ZUS takiego pracownika w ciągu 7 dni od dnia podpisania z nim umowy. Jak wynika z powyższego, w przypadku zatrudnienia na podstawie umowy o pracę, prawo do emerytury czy renty nie daje seniorom przewagi nad innymi pracownikami w wyścigu po zlecenieUmowa zlecenie – w ostatnich latach zmieniło się jej znaczenie w odniesieniu do stosunków pracowniczych. Aktualnie pracodawca zatrudniający na podstawie umowy zlecenia również ma obowiązek opłacania składek ZUS, jednakże pojawia się tutaj kilka w sytuacji, gdy umowa zlecenia jest jedyną formą zatrudnienia emeryta lub rencisty, wówczas pracodawca jest zobowiązany do uiszczania ubezpieczeń emerytalnych i rentowych, ubezpieczenia wypadkowego oraz ubezpieczenia zdrowotnego. Nie ma obowiązku natomiast opłacania dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Analogicznie, jak przy umowie o pracę, pracodawca ma 7 dni, licząc od dnia podpisania umowy, na zgłoszenie pracownika do przypadku, gdy wymiar składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe przekroczy wymiar ubezpieczenia wymaganego przy minimalnym wynagrodzeniu, pracodawca zostaje zwolniony z obowiązku płacenia dalszych sum. Sytuacja ta dotyczy kolejnej zawartej umowy między stronami lub umowy zawartej z innym wyjątkiem odróżniającym umowę zlecenie od umowy o pracę jest możliwość zwolnienia pracodawcy z obowiązku płacenia składek ZUS – w sytuacji, gdy emeryt lub rencista są zatrudnieni na podstawie innej umowy, z której opłacane są składki ubezpieczeń społecznych od przynajmniej minimalnego wynagrodzenia, wówczas pracodawca musi jedynie odprowadzać składki na ubezpieczenie zdrowotne za pracownika. Jeżeli umowa zlecenie została zawarta przez przedsiębiorcę ze swoim pracownikiem zatrudnionym już na umowie o pracę (tzw. podwójne zatrudnienie), wówczas przychód z tej umowy stanowi podstawę do naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie zdrowotne. Umowa o dziełoUmowa o dzieło będąca najmniej korzystna dla pracownika jest najbardziej korzystna dla pracodawcy. Dlatego też jest najczęściej wybieranym rodzajem „kontraktu pracowniczego”, również dla wykonywania pracy, którą charakteryzują elementy stosunku pracy z Kodeksu pracy. Zatrudnienie emeryta lub rencisty na podstawie umowy o dzieło nie rodzi obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, wypadkowe czy chorobowe. Najprościej rzecz ujmując, pracodawca zwolniony jest ze składek ZUS uiszczanych na rachunek pracownika. Zlecający musi jedynie odprowadzać podatek dochodowy od kwoty wynagrodzenia emeryta lub rencisty oraz pamiętać o przekazaniu pracownikowi jednak umowa o dzieło została zawarta przez przedsiębiorcę ze swoim pracownikiem zatrudnionym już na umowie o pracę, wówczas przychód z tej umowy stanowi podstawę do naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie a własna firmaWraz z wejściem w życie Ustawy Prawo przedsiębiorców pojawiła się możliwość prowadzenia własnej działalności gospodarczej bez obowiązku zgłaszania jej w odpowiednich rejestrach przedsiębiorców oraz do ZUS. Z tej możliwości mogą skorzystać również emeryci i renciści. Mowa tu oczywiście o tzw. działalności nierejestrowanej. Osoba, która przez ostatnie 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej, może prowadzić dodatkową działalność zarobkową bez obowiązku rejestrowania firmy. Z oczywistych względów sprawdzenie tego rodzaju działalności ograniczone jest limitem przychodu. Nie może on przekroczyć 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym miesiącu. W 2022 roku to 1505 w ciągu miesiąca przedsiębiorca przekroczy ustawowy próg przychodu, ma obowiązek dokonania rejestracji w CEIDG w terminie 7 dni od dnia przekroczenia limitu dla emerytówPolski Ład wspiera emerytów w kontynuacji ich pracy oraz w rozwoju zawodowym. Od 2022 roku wprowadzono ulgę PIT dla wybranych emerytów, którzy mimo nabycia uprawnień do emerytury czasowo zrezygnują z jej pobierania i pozostaną aktywni zawodowo. Z ulgi mogą korzystać kobiety powyżej 60. roku życia oraz mężczyźni powyżej 65. roku życia jeżeli nie otrzymują świadczenia mimo nabycia uprawnienia prawa do:emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia którzy spełnią warunki nie będą płacić podatku od przychodów z pracy na etacie, zleceniu lub działalności gospodarczej – do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo pracujący seniorzy, niepobierający emerytury i rozliczający się według skali podatkowej, będą płacić podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków (30 tys. zł kwoty wolnej + 85 528 zł ulgi).Praca na emeryturze – podsumowanieCzy praca na emeryturze bądź rencie się więc opłaca? Dla emeryta lub rencisty na pewno tak. Przy obecnym poziomie świadczeń emerytalnych w wielu wypadkach dorabianie do emerytury to jedyny sposób na godne życie. Ci z „seniorów”, którzy jednak nie skończyli jeszcze wieku emerytalnego (np. odeszli na emeryturę pomostową), powinni uważać na generowany przychód z pracy – zbyt duże wynagrodzenie może doprowadzić nawet do zawieszenia ich prawa do chodzi zaś o pracodawców, zawieranie umów o pracę czy zlecenie nie niesie za sobą zbyt wielu profitów. Dlatego nie dziwi, że większość z przedsiębiorców decyduje się na „zatrudnianie” emerytów i rencistów na podstawie umowy o dzieło. Przy takim rodzaju kontraktu nie powstaje obowiązek uiszczania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracownika. Jedynym kosztem pozostaje podatek dochodowy od kwoty umówionego wynagrodzenia. Z kolei w przypadku seniorów, którzy chcieliby sobie w niewielkim stopniu dorobić, pozostając przy tym niezależnym od pracodawców, dobrym rozwiązaniem może być działalność nierejestrowana.
Powiązane: Rząd majstruje przy emeryturach. Od 2022 r. od emerytur i rent w wysokości do 2,5 tys. zł nie będzie odprowadzany podatek dochodowy. Osoby otrzymujące wyższe świadczenia
Wniosek o niestosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów. Przy obliczaniu zaliczek zakłady pracy (w odniesieniu do przychodów ze stosunku pracy) oraz płatnicy w odniesieniu do przychodów z praw majątkowych mogą stosować koszty uzyskania przychodów w wysokości 50%. Na gruncie ustawy PIT koszty w tej wysokości przysługują:
Co to są koszty uzyskania przychodu? Termin ten wraca do nas przynajmniej raz w roku podczas rozliczenia naszego PIT-u. Jak obliczyć koszt uzyskania przychodu? Dlaczego powinno nam zależeć, żeby uwzględnić je w deklaracji podatkowej? Koszty uzyskania przychodu pracownika to, najprościej rzecz ujmując, wydatki, które ponosimy, by otrzymać przychody. Przykładem takich kosztów są koszty dojazdu do pracy. Wypełniając PIT-37, koszty uzyskania przychodu wykazujemy w sekcji D albo w sekcji E na formularzu PIT-36. Dlaczego warto je wykazać? Ponieważ koszty uzyskania przychodu mogą pomóc nam zmniejszyć wysokość podatku. Koszty uzyskania przychodu pozwalają nam pomniejszyć dochód, co przyczynia się do tego, że zapłacimy mniejszy podatek dochodowy Urzędowi Skarbowemu. KUP odejmujemy od całości przychodu i to nam daje równowartość uzyskania przychodu 2021 utrzymane są na takim samym poziomie jak koszty uzyskania przychodu 2020. Są one uzależnione przede wszystkim od stosunku pracy. Miesięczne koszty uzyskania przychodu mogą wynosić od 250 do 300 zł. Jeśli pracownik mieszka w miejscu, w którym znajduje się jego miejsce pracy, wówczas z jednego stosunku pracy koszty przychodu mogą wynosić 3000 zł, natomiast koszty uzyskania przychodu z dwóch stosunków pracy wyniosą 4 500 zł. Nieco większa stawka kosztów uzyskania przychodów należy się nam, jeśli dojeżdżamy do pracy z innej miejscowości. W tym przypadku podwyższone koszty uzyskania przychodu z jednego stosunku pracy wynoszą 3 600, natomiast w przypadku, gdy mamy równocześnie co najmniej dwa stosunki pracy, wartość kosztów uzyskania przychodów będzie wynosić 5 400 zł. Podane koszty uzyskania przychodu obowiązują od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2022 roku. Warto wiedzieć: Od 1 stycznia 2022 r. wprowadzono reformę ekonomiczno-społeczną zwaną Polskim Ładem. Na jej temat przeczytasz więcej w artykule Nowy Polski koszty uzyskania przychodu to jednak niejedyna możliwość rozliczenia kosztów. Jeśli dojazd do pracy naraził Cię na większe koszty niż podana kwota ryczałtu, możesz uwzględnić to w swoim rozliczeniu. Warunek jest jeden. Musisz mieć udokumentowane wydatki. W grę wchodzą tu imienne bilety okresowe, dlatego możliwość ta dotyczy takich środków transportu jak autobusy, pociągi, promy czy tramwaje. Nie będziesz mógł jednak tego zrobić, jeśli otrzymałeś już od pracodawcy zwrot kosztów dojazdu i nie zostało to doliczone do przychodów, które podlegają możesz uwzględnić podwyższone koszty uzyskania przychodu? Praca poza miejscem zamieszkania daje Ci taką możliwość. Podwyższone KUP uzyskasz, jeśli Twoje miejsce zamieszkania jest inne niż miejsce pracy. Wynosi ono 300 zł miesięcznie z jednego stosunku pracy, czyli 3600 rocznie. Koszty uzyskania przychodu z dwóch stosunków pracy będą w tym przypadku wynosiły 5400 zł na rok. Warto podkreślić, że nie chodzi tutaj o miejsce zameldowania pracownika, ale o jego rzeczywiste miejsce zamieszkania. Prawo jednak jednoznacznie definiuje, że podwyższone koszty uzyskania przychodu nie mogą być odliczone, jeśli podatnik otrzymuje dodatek za każdego pracownika najważniejszy jest zawsze sposób rozliczenia ulgi. Dotyczy to również kosztów uzyskania przychodów. Każda ulga zmniejsza bowiem podstawę opodatkowania i sprawia, że zapłacimy mniejszy podatek dochodowy. Jeśli chcemy rozliczyć podwyższone koszty uzyskania przychodu, niezbędne jest złożenie w firmie oświadczenia, które powinno zawierać informacje na temat miejsca zamieszkania podatnika. Jeśli zryczałtowane koszty uzyskania przychodu są niewystarczające, istnieje możliwość rozliczenia się z faktycznie poniesionych kosztów, które musisz zgodnie z wymogami ustawodawcy odpowiednio koszty uzyskania przychodu otrzymają również osoby, których praca związana jest z przekazaniem praw autorskich. Obowiązują tutaj nieco inne to kosztów przychodu z działalności wykonywanej osobiście z prawem przypadku odpowiedniego udokumentowania tu również można odliczyć rzeczywiste poniesione koszty. 20 % w ramach umów-zleceń i umów o dziełoUstawowe koszty uzyskania przychodu w ramach umów-zleceń i o dzieło wynoszą z kolei 20%, jeśli chodzi o przychód pomniejszony o potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne. Takie rozwiązanie dotyczy najczęściej działalności artystycznej, literackiej, naukowej i trenerskiej. Skoro już wiesz, ile wynoszą koszty uzyskania przychodu, łatwo obliczyć swój dochód. PIT elektroniczny umożliwia Ci to automatycznie. Wypełniając formularz i uzupełniając przychód oraz odpowiednią rubrykę KUP, otrzymujesz wartość dochodu pomniejszoną o odpowiednie ulgi i podatki. Pojęcia przychód a dochód potocznie używane są zamiennie, ale to duży błąd. W ujęciu księgowym nie oznaczają tego samego i nigdy nie powinny być mylone. Przychód to wartość, która uzyskujesz na podstawie umowy o pracę lub ze sprzedaży towarów i usług, natomiast dochód w PIT to wartość przychodu pomniejszona o poniesione koszty. Ustawodawca może ściśle określić możliwe źródła przychodu. W Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych podaje, że źródłem przychodów mogą być pochodzące z:umowy o pracę, emerytury lub renty;działalności wykonywanej osobiście;działalności gospodarczej;działalności rolnej;pozarolniczej działalności gospodarczej;sprzedaży lub wynajmu jest więc przychodem pomniejszonym o koszty. Czym mogą być koszty podczas prowadzenia działalności gospodarczej? To wszystkie realnie poniesione wydatki na towary lub usługi, które nabywamy, aby prowadzić lub rozwijać firmę. Mogą to być np. wydatki na sprzęt i maszyny, koszty domeny internetowej, wynajmu lokalu czy opłaty za telefony i internet. Nie ma tutaj w zasadzie ograniczeń – są to wszystkie wydatki, które ponosimy, by osiągnąć przychody, jednak warto pamiętać o tym, że istnieją pewne koszty, które ustawodawca wykluczył i przedsiębiorca nie może ich odliczyć od poniesionych kosztów są odpowiednie faktury lub inne dokumenty księgowe oraz umowy cywilnoprawne. Prowadzisz firmę? Sprawdź czym jest biała lista podatników nie definiuje wprost, jakie wydatki można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów. Dla przedsiębiorców kosztami uzyskania przychodów jest opłata recyklingowa, z kolei dla pracodawców takimi kosztami będą poniesione przez nich wydatki na pracowników czy pracownicze programy emerytalne. Najpopularniejsze koszty będą związane z następującymi wydatkami:Prowadząc działalność gospodarczą we własnym domu, mamy również prawo częściowo odliczyć koszty uzyskania przychodu. Może to być czynsz oraz wydatki na media. Jak obliczyć koszt uzyskania przychodu w tej sytuacji? Należy wykazać, jaką część powierzchni lokalu wykorzystujemy do prowadzenia firmy i proporcjonalnie zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów. Wiele kosztów przedsiębiorca może samodzielnie uzasadnić wobec Urzędu Skarbowego i nie powinno być z tym żadnych problemów, jeśli argumentacja będzie logiczna i racjonalna. Mimo że pracodawca nie wymienia wszystkich kosztów, które możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, to jednoznacznie definiuje wydatki, których do KUP zaliczyć nie można. Chodzi tu przede wszystkim o:podatek dochodowy;wydatki na nabycie gruntów; odpisy z tytułu zużycia samochodu osobowego, które w przypadku aut elektrycznych przekraczają kwotę 225 tys. a dla pozostałych 150 tys. zł;odpisy i wpłaty na stworzone przez podatnika fundusze;wydatki na spłatę kredytów, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek; grzywny i kary finansowe wynikające z postępowania karnego, skarbowego lub administracyjnego;odsetki od tych grzywien i kar;odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat;wydatki na reprezentację, w szczególności na usługi gastronomiczne; wydatki pracodawcy na działalność socjalną;i wiele uzyskania przychodów 2021 dotyczą podatników, którzy jako formę rozliczenia się z Urzędem Skarbowym wybrali zasady ogólne lub podatek liniowy. Umowa o pracę koszty uzyskania przychodu pozwala rozliczyć ryczałtem. Koszty uzyskania przychodów, które pracodawca jako płatnik może zastosować przy ustalaniu zaliczki na podatek z wynagrodzenia pracownika, są najczęściej w ten sposób rozliczane. Oczywiście należy uwzględnić, czy pracownik jest jednoetatowcem, czy uzyskuje przychód z więcej niż jednego stosunku pracy. W przypadku umów o dzieło i umowy-zlecenia wygląda to trochę inaczej. W 2021 roku ustawowe koszty uzyskania przychodów dla umów-zleceń i umów o dzieło wynoszą 20% przychodu, który płatnik pomniejsza o potrącone ze środków podatnika składki na ubezpieczenia społeczne w konkretnym od tego, jaką firmę prowadzisz, warto zadbać o jej bezpieczeństwo i wybrać ubezpieczenie dopasowane do profilu Twojej działalności. Dzięki temu nie pozwolisz, by chwilowe trudności przełożyły się na brak płynności finansowej. CUK Ubezpieczenia oferuje bogaty pakiet ubezpieczeń od różnych towarzystw ubezpieczeniowych oraz pełne wsparcie merytoryczne podczas wyboru odpowiedniej polisy. W naszej ofercie znajdziesz ubezpieczenie firmy, które jest doskonałym zabezpieczeniem majątku oraz ubezpieczenie sprzętów elektronicznych i ubezpieczenie OC dla firm. Możesz także zdecydować się na ubezpieczenie floty samochodowej oraz OC o ubezpieczeniu firmy możesz przeczytać w naszym artykule Ubezpieczenie firmy, Cargo i przypadku jakichkolwiek pytań skontaktuj się z naszą infolinią lub agentem ubezpieczeniowym w placówce CUK. Pamiętaj, że nasze polisy możesz również wykupić online. Limity. Ze zwolnienia korzysta kwota przychodu, która nie przekracza 85 528 zł w roku podatkowym. Limity. Zasadą jest, że suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach PIT-0 (ulgi dla pracujących seniorów, a także ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ oraz ulgi dla młodych) nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528 zł. Każdy przedsiębiorca ponosi wydatki związane z prowadzeniem swojej działalności gospodarczej. Ma on możliwość zakupów „na firmę” i późniejszego wliczania ich w koszty uzyskania przychodu. Czy są koszty związane z działalnością gospodarczą, które nie podlegają pod KUP?Koszty uzyskania przychodu - KUP Jeżeli przedsiębiorca rozlicza się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych lub przez podatek liniowy, mają prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty uzyskania prawne, a dokładniej Artykuł 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym osób fizycznych, definiuje co może być określane mianem kosztów uzyskania przychodu. Są to koszty, które zostały poniesione na poczet osiągnięcia przychodów lub zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodów. Istnieją jednak ograniczenia, które zostały określone w Artykule 23 ww ustawy. Wyłączone są między innymi koszty:związane z reprezentacją firmy,nabycia gruntów,odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego,spłat rat kredytów i pożyczek,ubezpieczenia AC pojazdu osobowego,odsetki spowodowane nieterminową spłatą zobowiązań podatkowych i budżetowych,nabycia środków trwałych lub ich unowocześnienia - lokale, samochody, urządzenia, wyposażenie, domy, podlegają pod amortyzację środków trwałych i są traktowane jak koszty uzyskania przychodu przez odpisy uzyskania przychodu muszą być odpowiednio udokumentowane. Za dowody księgowe uznaje się faktury, faktury VAT RR, rachunki, dokumenty celne czy umowę w działalności gospodarczej Prowadzenie działalności łączy się także z ponoszeniem kosztów na jej rzecz, które pozwalają mu utrzymać źródło przychodów. Wydatki rozpoczynają się już na etapie zakładania działalności gospodarczej, podczas którego musimy uiścić odpowiednie opłaty w urzędzie skarbowym, wyrobić pieczątkę, zakupić potrzebne materiały związane z biurem czy wykupić usługi związane z rozwojem naszej działalności w internecie. Samo prowadzenie działalności gospodarczej jest też podstawą do regularnych wydatków związanych z obowiązkowymi składkami, czyli na:ubezpieczenie emerytalne,ubezpieczenie zdrowotne,ubezpieczenie rentowe,ubezpieczenie wypadkowe,fundusz pracy. Koszty związane z działalnością stanowią także wynagrodzenia pracowników, a także usługi, bez których ciężko byłoby się obyć przedsiębiorcy. Niektóre z nich to: opłaty za czynsz lub wynajem,opłaty za internet,opłaty za przelewy bankowe,odsetki od kredytów i pożyczek bankowych,opłaty związane z eksploatacją auta,usługi reklamowe,usługi księgowe,usługi ochroniarskie,podatki od nieruchomości,ubezpieczenie lokalu oraz środków trwałych,opłaty związane z telefonem,opłaty za wodę czy energię,opłata za dokonanie remontu od towarów i usług a koszty w działalności gospodarczej Całość lub część podatku VAT także może stanowić koszty podatkowe. W momencie, gdy przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, zaksięgowana w Księdze przychodów i rozchodów może być wartość brutto usługi czy rzeczy. VAT nie może być odliczony choćby w przypadku noclegów hotelowych czy kosztów związanych z pojazdem. Mamy możliwość dołączenia do KUP 100% podatku VAT i całości kosztów, które ponieśliśmy w przypadku wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów działalności gospodarczej oraz jeżeli pojazd zgłoszony jest do urzędu skarbowego na druku VAT-26. Koszty uzyskania przychodu są kategorią funkcjonującą w zakresie podatku dochodowego. Podatek ten występuje w dwóch postaciach: - podatku dochodowego od osób fizycznych, dotyczącegoCzternasta emerytura z urzędu bez konieczności składania wniosków Na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy z 26 maja 2023 r. o kolejnym dodatkowym rocznym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów przyznanie dodatkowego świadczenia, przyznanie tego dodatkowego świadczenia (czyli 14. emerytury) następuje z urzędu na podstawie decyzji.
Zarobki i wynagrodzenie Koszty uzyskania przychodu przy umowie zleceniuAutor: Zespół redakcyjny Indeed3 grudnia 2021Koszty uzyskania przychodu przy umowie zleceniu są kwotą określoną przepisami prawa jako teoretyczny koszt zleceniobiorcy, ponoszony w celu uzyskania przychodu. Znajomość definicji tego rodzaju kosztów oraz zasad ich rozliczania może się okazać przydatna, zwłaszcza w przypadku ewentualnej kontroli urzędu skarbowego. W naszym artykule odpowiadamy na pytanie, czym są i ile wynoszą koszty uzyskania przychodu w przypadku zawarcia z pracodawcą umowy jest umowa zlecenie?Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, która podlega pod przepisy Kodeksu cywilnego. Oznacza to, że przy rozstrzyganiu wszelkich sytuacji spornych z nią związanych mają zastosowanie przepisy Kodeksu cywilnego, a nie Kodeksu pracy. Jej przedmiotem jest zobowiązanie zleceniobiorcy do czynności prawnej na rzecz innego podmiotu, określanego jako zleceniodawca, na podstawie określonych w umowie warunków. Za wykonanie danego zlecenia wypłacane jest istotne, jest to tak zwana „umowa starannego wykonania”, zatem o jej skuteczności świadczą kroki podjęte w celu jej wykonania, a nie ostateczny efekt. Wynagrodzenie należne jest zleceniobiorcy za „staranne działanie”, a nie rezultat. W przeciwieństwie do umowy o pracę, porozumienie nie musi być zawarte w formie pisemnej, zalecane jest jednak spisanie wszelkich postanowień w formie papierowej, aby uniknąć nieporozumień pomiędzy też zadbać, aby w zapisach umowy znalazły się następujące elementy:określenie stron umowy,dokładny opis zlecenia,termin wykonania pracy,wynagrodzenie przysługujące zleceniobiorcy,zasady dotyczące podatek płaci się przy umowie zleceniu?Jeśli zawrzesz umowę cywilnoprawną, nie będąc jednocześnie pracownikiem firmy zleceniodawcy, to opodatkowanie takiej umowy będzie uzależnione od kwoty należności zapisanej w podatek dochodowyJeśli wynagrodzenie określone w umowie nie przekracza 200 zł, możesz skorzystać ze zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 17%. Pracodawca nie wystawi Ci żadnej informacji na temat osiągniętego przychodu. Nie masz również obowiązku wykazania uzyskanego zarobku w zeznaniu opisywanej sytuacji zakład pracy pobiera zryczałtowany podatek dochodowy od przychodu, który nie jest pomniejszony o koszty jego uzyskania ani składki na ubezpieczenia społeczne i na zasadach ogólnychJeśli Twoje zarobki przekroczyły 200 zł, wynagrodzenie będzie opodatkowane według zasad ogólnych. Stawka podatku również wyniesie 17%, natomiast w podstawie opodatkowania pracodawca będzie musiał uwzględnić koszty uzyskania przychodu. Wyniosą one 20% przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne. Od ustalonej kwoty zaliczki na podatek dochodowy odjąć należy jeszcze składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Stanowi ona 7,75% podstawy zapamiętać, że do końca lutego pracodawca ma obowiązek przesłać zarówno Tobie, jak i do urzędu skarbowego deklarację PIT-11. Na jej podstawie należy wykazać całość swoich dochodów w zeznaniu są koszty uzyskania przychodu?Koszty uzyskania przychodu to kwota stanowiąca koszt zleceniobiorcy, jaki musi ponieść, aby móc zarobić określoną kwotę rozliczaniu umowy zlecenia mają zastosowanie dwa rodzaje kosztów, określone w art. 22 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:podstawowe koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%,podwyższone koszty uzyskania przychodu w wysokości 50%, mające zastosowanie, jeśli umowa zlecenie jest powiązana z przekazaniem praw autorskich oraz innych materialnych i niematerialnych po zapoznaniu się z informacjami zawartymi w PIT-11 uznasz, że przysługują Ci wyższe koszty związane z uzyskaniem przychodu niż te, które w dokumencie wykazał pracodawca, masz prawo samodzielnie zastosować wyższe koszty, umieszczając je w deklaracji koszty uzyskania przychoduPodstawowe koszty stosowane przez płatnika wynoszą 20%. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym oblicza się je od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe. Co istotne, przy obliczeniach należy wziąć pod uwagę składki należne za dany okres, a nie tylko te, które zostały w tym terminie zapłacone. Jeśli jako zleceniobiorca nie podlegasz składkom, wtedy nie są one że jeżeli w trakcie wykonywania zlecenia okaże się, że faktyczne poniesione przez Ciebie koszty przekroczą ustaloną kwotę 20% kosztów, wtedy masz prawo do podwyższenia ustalonego limitu. W takim przypadku zleceniodawca naliczy koszty standardowe i wypłaci Ci wynagrodzenie po odliczeniu zaliczki na podatek pomniejszonej o podstawowe koszty, natomiast Ty, obliczając podatek za dany rok, możesz samodzielnie ustalić faktycznie poniesione w danym roku koszty i umieścić je w deklaracji koszty uzyskania przychoduZastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu jest możliwe, jeżeli wykonane przez Ciebie zlecenie spełnia określone warunki:Rezultat takiej umowy zlecenia jest przedmiotem praw autorskich lub zleceniobiorca będący wykonawcą dzieła przenosisz swoje prawa lub też uprawnienia do korzystania z nich na w tym przypadku koszty oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i lista ściśle określonych zawodów, które są uprawnione do korzystania z praw autorskich. Co ważne, w umowie tego rodzaju powinien istnieć zapis wskazujący, która część wynagrodzenia dotyczy czynności wykorzystujących prawa autorskie, a która obejmuje wykonywanie standardowych kwota kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich umów w ciągu roku objętych podwyższonymi kosztami 50% to 85 528 zł. Po przekroczeniu limitu nadwyżka nie zostanie już objęta żadnymi wynagrodzenia z tytułu umowy zleceniaJeżeli chcesz sprawdzić, czy pracodawca prawidłowo ustalił wysokość Twojego wynagrodzenia na zawartej z nim umowie zleceniu, przyjrzyj się kolejnym etapom ustal, jakim składkom podlegasz jako zleceniobiorca:Uczeń lub student do 26. roku życia — umowa zlecenie jest zwolniona ze składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Wyjątek stanowi sytuacja, kiedy student podpisuje z tym samym pracodawcą umowę o pracę i umowę zlecenie. Wtedy podstawą do wyliczenia składek jest suma wynagrodzeń z obydwu zatrudniona na umowę zlecenie, która ma również inne tytuły do ubezpieczenia, odnośnie do których wysokość wynagrodzenia jest równa lub wyższa niż minimalne wynagrodzenie — opłacana jest jedynie składka opisane wyżej sytuacje Cię nie dotyczą, od umowy zlecenia zawartej z pracodawcą należy naliczyć i odprowadzić następujące składki na ubezpieczenie społeczne:składka emerytalna: 9,76% x kwota bruttoskładka rentowa: 1,5% x kwota bruttoskładka chorobowa: 2,45% x kwota bruttoSkładki opisane powyżej należy odjąć od kwoty brutto wynagrodzenia. Uzyskany w ten sposób wynik pomniejszasz o stosowne koszty uzyskania przychodu (20% lub 50%). Następny krok to obliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne, a ostatni — wyznaczenie podstawy opodatkowania i obliczenie podatku wydatki można uznać za koszty uzyskania przychodu przy umowie zleceniu?Abyś dany wydatek można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi być on ściśle powiązany z wykonywaną przez Ciebie działalnością oraz poniesiony w celu osiągnięcia przychodów. Zadbaj, by wszystkie zrealizowane przez Ciebie wydatki zostały w odpowiedni sposób opisujący wydatek powinien zawierać:informację na temat nabywcy i sprzedawcy,datę poniesienia kosztu,wysokość i cel poniesionego zlecenie to jedna z najczęściej stosowanych przez pracodawców umów cywilnoprawnych w Polsce. Zatrudnienie na podstawie tego rodzaju porozumienia między zleceniobiorcą a zleceniodawcą daje możliwość zastosowywania podstawowych lub podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Warto znać zasady dotyczące zastosowania poszczególnych rodzajów kosztów, gdyż ich wysokość wpływa na zmniejszenie podstawy opodatkowania wynagrodzenia, a tym samym zmniejszenie kwoty samego podatku..